现金的清查是由现金员、会计及主管共同对现金进行清点,并与现金帐进行对比,确定现金长款或短款处理。
发生长款的
借:库存现金
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益-现金长款
发生短款的
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益-现金短款
贷:库存现金
无法查明的批准列营业外支出的
借:营业外支出
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益-现金短款
现金限额
库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额,由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。