把年初数按上年审计报告期末数调整后重新做一份。
根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。
它是一张揭示企业在一定时点财务状况的静态报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后；
以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
扩展资料：
填列要点
一、资产负债表“期末余额”栏根据总账科目的余额填列的项目有：“交易性金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”；
“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“应付债券”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延所得税负债”、“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”；
“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列；“其他流动负债”项目，应根据有关科目的期末余额分析填列。
二、资产负债表“期末余额”栏根据明细账科目余额计算填列的项目有：
“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；
“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列；“预收款项”项目，应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；
“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”项目，应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列；“未分配利润”项目，应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。
三、资产负债表“期末余额”栏根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列的项目有：
“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列；
“长期待摊费用”项目，应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额填列；
“其他非流动资产”项目，应根据有关科目的期末余额减去将于一年内(含一年)到期偿还数后的金额填列。
参考资料来源：百度百科-资产负债表
连续审计过程中，期初数准确。该假设也是间接证明能够进行的前提条件，只有期初数准确才可以通过测试本期发生额来证明期末数准确。
核对期初未分配利润的基本公式：未分配利润=期初未分配利润+本年利润-本期利润分配
根据上述公式，我们进行梳理，本年利润应该就是损益表的全部，本期利润分配的数字在应付股利的审计过程中得到。那我们用报表上未分配利润的数字就可以算出期初未分配利润的金额。
当然这个未分配利润不一定和上年出具的报告中的期末未分配利润一致。此处有个前置条件，就是我们在连续审计过程中，我们的期初未分配利润必须和上年报告的期末未分配利润一致。除非出现准则要求，或者是首次承接业务需要对期初数的重述（不然对期初数的重述就像打自己脸一样）。
当倒推出的期初数和上年报告期末数不一致的时候，首先考虑是否有本期的利润分配做到了期初，如果有，那么将该分配做到本期。调整分录为：
借：利润分配-XXX
贷：期初未分配利润。
这样就可以把利润分配调整至当期。
扩展资料：
1、主要的审计方法是：
（1）函证，通过银行函证，往来函证，关联方函证去证明期末余额正确；
（2）盘点，包括现金盘点，票据盘点，存货盘点，固定资产盘点，在建工程盘点等；
（3）细节测试，通过对损益表当期发生额直接进行抽样去证明发生额的准确；
（4）通过实质性分析程序证明发生额的准确性。
2、间接证明，主要体现在资产负债表科目。这类科目一般无法通过直接的方法去证明其准确，我们就采用了相对迂回的方式去证明。例如：
（1）主营业务成本的匡算，我们通过抽样去证明采购数准确，制造费用数字准确，通过盘点去证明期末存货准确，最终倒轧出当期成本，间接证明成本准确；
（2）应付职工薪酬，我们通过人事提供的数据进行匡算证明贷方发生额正确，通过薪资支付测试去证明借方发生额准确，从而最终证明期末数字准确；
（3）往来函证的替代测试，即当直接证明无法进行的时候我们还是可以通过间接证明的方式进行，通过测试本期借贷方发生额，去证明期末金额的准确。
参考资料来源：百度百科-期初余额
本回答被网友采纳最好看看上年底稿。很多企业是事务所出报告调整了数字，而企业不改。如果是账面价值不一样，而固定资产原值一样， 你看看去年的底稿里是不是调整了折旧，还是计提了减值准备。在看看审计说明为什么调整。不行问问去年的项目经理。 要是单单原值不一致那就看看是什么固定资产调增了。 还有就是改期初数，期末数不平的问题，我实在不知道你用的什么样子的审定表，这个问题问问你同事吧。我是鼎信诺审计，没碰碰到过这问题。本回答被提问者采纳
是更正，期初的数全部都改成跟上年审计报告那个数一样，可是今年这个期末数使得报表不平，怎么搞这个差异啊
把年初数按上年审计报告期末数填了，资产负债表的年初数平了，但是期末数不平，固定资产的期末数非要用账本上的期初数计算出来才能让报表平，用审计报告那个数算出来不平，怎么解决
追答报表有问题还是你账有问题，必需都要一一对应的，不平重做吧，要找出原因，看哪个月做错了，如果是去年的，今天调平啊
追问账本写得清清楚楚，我自己觉得是去年审计报告的数错了，但是去年审计报告的数是死的，固定的了，不能改的了，问题是上年审计的时候根本就没按账本的那个数来填，我今年怎么把数弄平啊
追答去年审计报告的数错，找审计的事务所问一下原因，让他们想办法，如果无法联系审计的事务所，如果去年审计报告不能改的了话，你找去年审计报告怎样平的，固定资产转到哪里去，再转回来就行了吗