资产负债表里应收、应付都为负数，预收预付都为零，现在专管员说预收预付不能为零，要怎么调？

Question

当初录入期初余额的时候，可能之前会计没有设预收预付科目，所以没有预收预付的总账和明细账，但是资产负债表里预收预付都有相关数据，我就没管预收预付了，直接按应收应付录入的期初余额，应收账款
余额在贷方2万多，应付账款余额在借方4万多，所以报表中应收应付都为负数，预收预付为零，1、现在按专管员说的，这种情况我应该要怎么调呢？2，别人说的要根据明细重分类把应收账款贷方放到预收账款贷方，我明白这个道理，但是是要做分录来调整吗？还是返回到录入期初余额去？3、即使预收预付中有了数据，但是用友软件在出报表时不会自动将应收账款贷方，放到预收账款中去，比如我收到前欠货款2万，我是做借：银行存款 贷：应收账款 这样子没有涉及到预收预付，它会一直挂在报表上，这种情况我做分录怎么处理哦？虔诚求指教

Answer 1

如果你是执行“小企业会计制度”的，那么你的前任会计不设预收预付科目是对的，你也可以不设预收预付科目，（因为小企业会计制度中没有预收预付科目）。你只要将应收款中的负数返到应付款，将应付款中的负数返到应收款，就可以了。你可以在接收时直接调整后录入，如果在录入后调整就得做分录。追问

感谢你的回答，现在的情况是用用友软件里面有预收预付科目，所以1、之前没设没有明细，现在我要设要根据什么来录入期初余额？ 是看应收账款的明细，余额在贷方的就放到预收的贷方？ 2、用友软件中应收就是应收预收就是预收，两科目不相关联的，比如我收到前欠货款做借：银行存款 贷：应收账款 ，是这么写分录吗？这样就跟预收预付毫无关联，它一成不变的挂在账上，还是该借：银行存款 贷：预收账款 ？求指教啊多谢了

追答

你可以在录入期初余额时直接将应收款贷方余额，录入应付款贷方，将应付款借方余额录入应收款借方。

还得说你执行什么会计制度，就设置什么科目。不必在意软件中有没有该科目，用友软件是为适应所有会计制度而设置该科目的。

收到前欠货款做借：银行存款  贷：应收账款  对的。

Answer 2

我的体会是：“调表不调账”。

因为在实际操作中，有些客户、或者供应商的往来结算，往往不是始终保持借方余额或者贷方余额，出现借、贷方余额转换是经常发生的。特别是既有供货业务，也有购货业务的客商，在结算中，出现借、贷方余额转换是经常的。

调表的过程是比较容易的。用友会计软件，主要是在资产负债表中调整。当我们设置“预收账款”项目公式时，预收账款的余额加上应收账款的贷方余额部分：主要是在“账务函数”界面，科目栏中选择“应收账款”科目，在“方向”（后面下拉列表中有“默认”、“借”、“贷”三个选择项）中选择“贷”。
当我们设置“预付账款”项目公式时，预付账款的余额加上应付账款的借方余额部分：主要是在“账务函数”界面，在科目栏中选择“应付账款”科目，在“方向”（后面下拉列表中有“默认”、“借”、“贷”三个选择项）中选择“借”。

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