会计，计提的工资一般都比实际发的要多吗？年底的话，必须没有余额吗？我们是每月计提，但是好几个月了发

Question

会计，计提的工资一般都比实际发的要多吗？年底的话，必须没有余额吗？我们是每月计提，但是好几个月了发一次。

Answer 1

1、一般情况下计提的工资比实际发的多。计提的工资是计入工资成本的部分，但是企业需要给员工购买社保，员工自己负担的部分会从工资中扣除，还有需要交个税的情况，也要从工资中扣除。所以，计提的工资与实际发到员工手上的工资多出扣除员工的款项部分。
2、年底的话，并没有要求必须没有余额，但实际操作中常常会将应付职工薪酬余额清零。原因是，企业所得税汇算清缴是按实际支付的工资成本允许税前扣除的，如果不发放完毕，就涉及汇算清缴，是个比较麻烦的工作，所以为了减少汇算清缴的工作量，将应付职工薪酬在账务处理上清零。
3、每月计提，好几个月发一次的情况下，需要注意的是个人所得税，企业应该为员工进行个税筹划，个人所得税是按实际发放月份计算的；所以，每月正常做发放工资账务处理，将工资额转到其他应付款，发放工资时再从其他应付款中清偿即可。

Answer 2

首先，计提的工资，是根据企业工资核算方案方法、岗位及个人工资标准、考勤等因素，对当月工资的预估预算，同时受考勤审核、产量确认、单位工值核算等因素影响，当月实际工资无法及时出具，需进行必要的估算，以不影响整体成本核算及利润核算即不影响当月结账业务处理（借记成本费用，贷记应付工资），因为预估，与将来实际核算的工资会有差异，或多或少；
很多企业都是，当月核算时预提工资，次月对上月核算工资并发放，也就是说，工资递延一个月发放，此时，每个月末“应付工资”都有余额，即上月计提未（核算）发放工资，即使年底，“应付工资”也不是一定不能有余额，只是在所得税汇算清缴过程中进行必要的调整就可以，这是一个会计口径与税收口径的差异调整问题；
上述是指普通的工资计提、核算及发放模式，因为企业大小不同、自身财务管理制度及工资核算难易不同，具本账务处理方法也不尽一致，需具体问题具体分析，楼主所说，每月计提，但好几个月才发放工资，这都是现实存在的特殊情况

Answer 3

正常情况应该是计提的工资和发放的数额是一样的，年末有余额的话，一般会纳税调整。

Answer 4

一般来说，计提的工资包括了要个人承担、公司代扣代缴的社保、公积金、个税等等，年末应该是没有余额的，但是也不是一定的。追问

有余额需不需要调平

追答

这个要分情况，如果是时间性差异造成的，就是说计提了还没有发放，就不需要调，如果是因为扣发啊，离职啊，罚款啊等等各种情况要改变应发放金额的，就要调整了

Answer 5

计提的工资就是要发出去的工资。。