请问小企业会计准则下单位当月给员工交的五险一金会计分录怎么做,谢谢

Question

是当月缴的

Answer 1

1、支付五险一金：
借：应付职工薪酬-社保
贷：银行存款
2、计提公司负担部分社保时：
借：管理费用等成本费用科目
贷：应付职工薪酬-社保
3、职工工资计提（按应付工资计提）
借：管理费用等成本费用科目
贷：应付职工薪酬-工资
4、发放职工工资时，扣下职工个人负担部分社保
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保（扣除个人负担社保）
贷：银行存款（实发工资）

Answer 2

1．职工工资 2．奖金、津贴和补贴 3．职工福利费 4．社会保险费 5．住房公积金 6．工会经费 7．职工教育经费 8．非货币性福利 9．辞退福利 10．其他 借：应付职工薪酬---看上面明细
代：银行存款追问

那就是借：管理费用-社会保险费等
贷：应付职工薪酬——社会保险费
借:应付职工薪酬-社会保险费
贷;银行存款
当月交的，也必须在应付职工薪酬这个会计科目过一遍了就是了， 对吗

追答

必须从应付职工薪酬里面过一遍
借：应付职工薪酬-明细
代：银行
月底分配
借：管理费用等
代：应付职工薪酬

追问

个人承担部份怎么做

追答

假设单位的工资全进管理费用，按照新的会计制度会计分录就应该是以下这样
1、工资分配时：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬

2、发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款－－－社保（养老，医疗．失业自己负担部分）
其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）
应交税金－－－个人所得税
银行存款／现金（实际发放给员工的）

3、交纳社保费、住房公积金时：
借：管理费用－－社保费（养老，失业．工伤生育单位负担部分）
－－住房公积金（单位负担部分）
---－－医疗保险（单位负担部分）
其他应付款－－社保（养老．医疗．失业自己负担部分）
－－住房公积金（自己负担部分）
贷：银行存款

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