1、现金日记账账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数,
2、然后再与现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情况。
3、现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。
造成原因
1、财产物资保管过程中发生的自然损耗;
2、财产收发过程中由于计量或检验不准,造成多收或少收的差错;
3、由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗;
4、 在账簿记录中发生的重记、漏记、错记;
5、由于有关凭证未到,形成未达账项,造成结算双方账务不符,以及发生意外灾害等
扩展资料
后果
1、企业盈利或亏损无法准确核算。特别是单个产品的能耗、物耗等不准确,即使产品亏损,因近期察觉不到,而越产越亏。
2、企业真实的生产能力无法确知,使企业与客户签定生产合同时,对自身生产能力把握不准以至于造成不必要的经济损失。同时因只能粗略估计,给国家统计国民生产总值带来困难。
3、国家税收大量流失。 账实不符,企业申报的所得税当然不准确。未收到货款的发出货物不在账上反映,增值税肯定会有流失。
4、让企业失去了诚信的无形资产。《中华人民共和国会计法》第三条规定:各单位必须依法设置会计账簿,并保证其真实、完整。存货账实不符,企业账簿上存货核算不真实、不完整,这对工商、财税等职能部门来说,
企业的账就是假账,就无实际价值,这给企业经营行为的合法性、依法纳税的自觉遵从度蒙上阴影,给企业带来了负面影响。
5、企业内部监督制约机制缺位,漏洞、黑洞多,企业资产流失现象时有发生。
参考资料来源:百度百科——账实不符
账款不符时的账务处理:
为了保证现金的安全完整,企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查,一般采用实地盘点法,对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。
如果账款不符,发现长款或短款,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限经批准后,分别按以下情况处理:
1、短款。有责任人的,计入其他应收款,无法查明原因的,计入管理费用。
2、长款。属于应支付的,计入其他应付款,属于无法查明原因的,计入营业外收入。
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库存现金的主要账务处理:
一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金,借记本科目,贷记“银行存款、其他应付款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录,将库存现金反映在贷方。
三、企业应当设置“现金日记账”,根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账实相符。
四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。
账实不符的后果:
1、企业盈利或亏损无法准确核算。特别是单个产品的能耗、物耗等不准确,即使产品亏损,因近期察觉不到,而越产越亏。
2、企业真实的生产能力无法确知,使企业与客户签定生产合同时,对自身生产能力把握不准以至于造成不必要的经济损失。同时因只能粗略估计,给国家统计国民生产总值带来困难。
3、国家税收大量流失。 账实不符,企业申报的所得税当然不准确。未收到货款的发出货物不在账上反映,增值税肯定会有流失。
4、让企业失去了诚信的无形资产。《中华人民共和国会计法》第三条规定:各单位必须依法设置会计账簿,并保证其真实、完整。存货账实不符,企业账簿上存货核算不真实、不完整。
这对工商、财税等职能部门来说,企业的账就是假账,就无实际价值,这给企业经营行为的合法性、依法纳税的自觉遵从度蒙上阴影,给企业带来了负面影响。
5、企业内部监督制约机制缺位,漏洞、黑洞多,企业资产流失现象时有发生。
参考资料来源:百度百科-库存现金
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