现金账实不符怎么办?

Question

现金有1200，账上只有200元，上个会计直接移交给我了，这个月做账才发现账实不符，怎么调？另外这个月有差旅费拿了1000的现金，回来报了1500,500是银行上汇到她卡里的，主要账实不符，怎么办？差旅费借出去还没做帐。。
借：管理费用——差旅费 1500
贷：现金 1000
银行存款 500
这样做的话，现金就赤字金额了

Answer 1

1.在企业现金管理中，对于出纳员所经管的现金，要求其实际结余额与账面余额相符。否则，就是库存现金现金盈余或亏损。但在实际工作中，现金收付后，并不是马上就登记现金账（尤其是“现金”总账，很多情况下是几天登记一次）。所以，在资金运动的某一时点上，现金实存数与现金账面结余额往往不一致，而这样并不一定就表示为库存现金盈余或亏损。
2.真正的现金盈亏是对现金账面进行调整后，现金账实仍然不符所表现的差额。现金盈余一般属于会计错误，而现金亏损可能是会计错误，也可能是会计舞弊。属于会计错误的现金盈余和亏损，一般是由于出纳员或有关人员在收付现金时，由于工作疏忽多收少付或少收多付造成的，特别是在大额收付现金时。比如每月发放工资、奖金以及扣款时，发生这种错误的可能性更大。当然，有时也有可能是由于登错现金日记账或总账造成的。
3.对于会计舞弊，一般而言，贪污分子或舞弊人员都采用隐蔽性高、欺诈性强的手段达到贪污现金或挪用公款的目的，而且作案手段各异，奥妙无穷。对于由于会计舞弊而出现的现金短款，一般仅通过常规的会计检查，如账账、账实核对等方式很难发现问题。这时，应采用其他方法。如明查暗访，检查可疑人员的收支状况，并对有关情况予以查证等。
4.挪用公款是现金舞弊的常见形态，如果舞弊人员直接挪用现金，即直接从金库或保险箱中拿走现金并且不作其他会计处理，那么在采用突击检查时，就可直接发现账存额大于实存额，即为库存现金亏损，这时就可定性为挪用现金。但如果舞弊分子采用“账外账”的方式，即另设一本现金日记账和总账，现金收支采用两套账的方式进行，而明处的账金额很少，暗处的账金额很大。这样采用常规的会计检查很难发现问题，特别是在领导授权下集体舞弊时，问题就更难查清。而这种情况在当前的集体企业、私营企业、乡镇企业、承包租赁企业等时有发生，且尤以私营企业为甚。面对这种会计舞弊，审查人员应充分发动群众，相信“没有不透风的墙”的古训，在运用查证程序的基础上，发现可疑线索，进行综合分析、判断、推理，去粗取精，去伪存真，顺藤摸瓜，最终搞个水落石出，真相大白，使造假舞弊分子得到应有的惩罚。
5.在查现金账时，对于现金盈亏错弊的线索发现及进一步查证，一般是通过盘存现金，进行账实核对，调查分析有关可疑情况来实现的。对于有关部门或人员所经管的备用现金，可以根据会计部门“备用金”或“其他应收款——备用金”账所记录的结余额与有关部门或人员（一般是零星采购部门或收购农副产品的部门或人员）所实际经管的现金余额及尚未报账的发票、收据，在调整后通过核对，便可查证有无盈亏现象及具体金额，然后再调整分析造成问题的原因。在实际检查中，现金盈亏主要出在出纳员所经管的库存现金这一环节。

盘点现金出现账实不符的账务处理：
盘盈：
借：库存现金
贷：待处理财产损益----待处理流动资产损益

处理：
借：待处理财产损益----待处理流动资产损益
贷：营业外收入

盘亏：
借：待处理财产损益----待处理流动资产损益
贷：库存现金

处理时有相关责任人赔偿
借：其他应收款----xx员工
贷：待处理财产损益----待处理流动资产损益

员工交钱
借：库存现金
贷：其他应收款----xx员工

Answer 2

现金有1200，账上只有200元，这说明实存现金比帐面现金多1000元，就是说会计移交时已经不符了，是这么回事？
出现这种情况一般 属于同类业务依据不同票据重复做现金支出或者现金收入（如暂借款收回）没有冲“其他应收款”的原因所致。
建议你仔细核对职工差旅费借款帐户，应该 有所收获。追问

谢谢哈，正在找原因，银行日记账是对的，可现金就是多出来了钱，可能是报销的时候有问题。。。有人钱没拿= =到时候他们回来再问问看。。

追答

是的，要么谁没有拿钱，要么其他应收款没有核销，一般现金是不可能溢余的。

追问

我问过了，不是别人没拿钱，是取现的单子不在，而那个取现的支票是上个会计做的，她没做分录，靠。。。害我找了好几天找不出来。。。

追答

能找出问题所在，大功一件，祝贺你。

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Answer 3

查账，账肯定有错误，不可能会多出1000的
报销时分录 借：其他应收款 1500
贷 ：银行存款 500
现金 1000
借出时分录 借：管理费用-差旅费1500
贷 ：其他应收款 1500
不能像你那样做的，直接合并

Answer 4

要么先提现，要么先做现金盘盈处理。

另外这个月有差旅费拿了1000的现金，回来报了1500,500是银行上汇到她卡里的，差旅费借出去还没做帐。。
借：管理费用——差旅费 1500
贷：现金 1000
银行存款 500
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