当月不发工资，怎么做账
连续3个月没发工资了，假如工资全部为管理人员，一个月10万，3个月就是30万，1、是不是每月按时计提工资呢？借：管理费用100000
贷：应付工资100000
到最后应付工资是300000在贷方，2、如果其中有要交的个人所得税，需要计提后按时交吗？我觉得现金没发到工人手上，所以有点纠结，3、年底是否需要一次性的发给工人呢？因为按照权责发生制如果没发给工人，那300000的管理费用就要调回来，会增加企业所得税，是吗？
拜谢高人指教
个人所得税要按时交，是否年底一次性发给工人要看公司的现金流，按照权责发生制，企业所得税规定企业发生的合理的薪金支出可以据实扣除的。
因为管理人员的工作已经完成，这项费用也就发生了，所以每月要按时提。这和什么时候发没有关系。如果没发暂时不提个人所得税，等发工资的时候，按月计提代扣个人所得税。
当月不发工资的，要将工资先归集，计入应付职工薪酬科目。
计提：
借：生产成本
贷：应付职工薪酬
发放：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
扩展资料：
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
个人所得税要按时交，是否年底一次性发给工人要看公司的现金流，按照权责发生制，企业所得税规定企业发生的合理的薪金支出可以据实扣除的。
因为管理人员的工作已经完成，这项费用也就发生了，所以每月要按时提。这和什么时候发没有关系。如果没发暂时不提个人所得税，等发工资的时候，按月计提代扣个人所得税。
当月不发工资的，要将工资先归集，计入应付职工薪酬科目。
计提：
借：生产成本
贷：应付职工薪酬
发放：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
扩展资料：
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
计提：借：生产成本
贷：应付职工薪酬
发放：借：应付职工薪酬
贷：银行存款
2、个人所得税得等到实际发放工资时才扣除，而且不需计提。
3、年底既然不能发给职工，那么也不用调回来，而是应该挂在账上，不会增加企业所得税。追问
个人所得税都是网上申报的，税是自动生成的，如果不从网上填上就没发报，而且不报计提的就对不起来，怎么办?
年底如果不发的话，还是欠着员工的，但是计提的费用，如管理费用，制造费用都以税前列支，那到汇算清缴的时候，如果还没发，我认为应调增费用，增加企业所得税，为什么不增加？
问题2.如果没发暂时不提个人所得税，等发工资的时候，按月计提代扣个人所得税。
问题3.就是几年没发，也不能调回来，和问题1一样，这项费用发生了，至于没发，是企业欠员工的。如果调回来，那是企业不欠员工的工资了吗？所以不能调回来。